Kap Candra & Partner

1. CV. Karya Sejati membayar jasa akuntansi ke KAP Candra & Partner sebesar Rp10.000.000 ( tidak termasuk PPN ) Pada tanggal 1 April 2015 dan PPh 23 langsung dipotong CV.Karya Sejati.

Diminta :

1. Besarnya PPh 23 Terutang ?
2. Jurnal Akuntansi yang dibuat CV.Karya Sejati dan KAP Candra & Partner.

1. PT Perdana merupakan perusahaan penerbitan dan percetakan. Perusahaan ini didirikan pada tahun 2000, beralamat di Jl. Tentara Pelajar No. 7 Yogyakarta. NPWP 01.555.444.1.541.000. Pembayaran honorarium dan imbalan lain sehubungan dengan PPh Pasal 23 selama bulan Oktober 2014 sebagai berikut :

1. Pada tanggal 10 Oktober 2014, membayar bunga pinjaman kepada Bank Mandiri Yogyakarta sebesar Rp1.000.000. Bank Mandiri beralamat di Jl. Diponegoro No. 133 Yogyakarta, NPWP 01.222.333.2.541.000

1. Pada tanggal 15 Oktober 2014, membayar royalti kepada beberapa penulis yaitu :

[pic 1]

1. Pada tanggal 20 Oktober 2014, membayar jasa perbaikan mesin produksi yang telah rusak sebesar Rp 15.000.000 kepada PT Maju Jaya, yang beralamat di Jl. Godean No. 26 Yogyakarta, NPWP 01.446.577.2.541.000

1. Pada tanggal 22 Oktober 2014, membayar fee sebesar Rp22.000.000 kepada Kantor Akuntan Publik Dwiananda, yang beralamat di Jl Mrican No. 200 Yogyakarta, NPWP 04.322.233.2.541.000

1. Pada tanggal 29 Oktober 2014, membayar sewa kendaraan untuk mendistribusikan hasil produksi ke beberapa kota, sewa dibayarkan ke Andika Rental sebesar Rp6.000.000 yang beralamat di Jl. Adisucipto No. 38 Yogyakarta, NPWP 01.111.333.1.541.000

Diminta :

1.Hitunglah PPh Pasal 23 yang dipotong PT.

2.Buatkan bukti pemotongan PPh Pasal 23 untuk setiap Wajib Pajak

3.Setorkan PPh Pasal 23 yang telah terpotong

4.Buatkan SPT Masa PPh Pasal 23 Oktober 2014 untuk PT Perdana

1. CV. Karya Sejati membayar jasa akuntansi ke KAP Candra & Partner sebesar Rp10.000.000 ( tidak termasuk PPN ) Pada tanggal 1 April 2010 dan PPh 23 langsung dipotong CV.Karya Sejati.

Ditanya :

1. Besarnya PPh 23 Terutang ?
2. Juranal Akuntansi yang dibuat CV.Karya Sejati dan KAP Candra & Partner.

Jawab :

1. Besarnya PPh 23 yaitu = 2%x 30% x 10.000.000  = Rp60.000

Rumus PPh 23 yaitu : 2% x DPP

Ket : 2 % merupakan tarif Tunggal ( Jika WP Tidak punya NPWP Tarif menjadi 4% )DPP merupakan dasar pengenaan pajak, yang mana jasa akuntansi pengenaan pajaknya adalah 30%.

1. Jurnal Akuntansinya :

CV. Karya Sejati :

Saat membayar Jasa akuntasi ke KAP Candra & Partner :

Beban Jasa Akuntan               10.000.000

PPN Masukan                           1.000.000

                            Kas                                                      10.940.000

                            Utang PPh 23                                             60.000

Saat membayar PPh 23 ke kas negara :

Utang PPh 23                          60.000

 Kas                                                      60.000

KAP Candra & Partner :

Saat menerima pembayaran jasa akuntansi :

Kas                                          10.940.000

PPh 23 dibayar dimuka                  60.000

                            Pendapatan Jasa                                  10.000.000

                            PPN Keluaran                                       1.000.000

Karna KAP Candra & Partner Memungut PPN, maka PPN saat disetor ke negara :

PPN Keluaran                         1.000.000

Kas                                                     1.000.000

1. PT Perdana merupakan perusahaan penerbitan dan percetakan. Perusahaan ini didirikan pada tahun 2000, beralamat di Jl. Tentara Pelajar No. 7 Yogyakarta. NPWP 01.555.444.1.541.000. Pembayaran honorarium dan imbalan lain sehubungan dengan PPh Pasal 23 selama bulan Oktober 2011 sebagai berikut :

1. Pada tanggal 10 Oktober 2011, membayar bunga pinjaman kepada Bank Mandiri Yogyakarta sebesar Rp1.000.000. Bank Mandiri beralamat di Jl. Diponegoro No. 133 Yogyakarta, NPWP 01.222.333.2.541.000
2. Pada tanggal 15 Oktober 2011, membayar royalti kepada beberapa penulis yaitu :

[pic 2]

1. Pada tanggal 20 Oktober 2011, memebayar jasa perbaikan mesin produksi yang telah rusak sebesar Rp 15.000.000 kepada PT Maju Jaya, yang beralamat di Jl. Godean No. 26 Yogyakarta, NPWP 01.446.577.2.541.000
2. Pada tanggal 22 Oktober 2011, membayar fee sebesar Rp22.000.000 kepada Kantor Akuntan Publik Dwiananda, yang beralamat di Jl Mrican No. 200 Yogyakarta, NPWP 04.322.233.2.541.000
3. Pada tanggal 29 Oktober 2011, membayar sewa kendaraan untuk mendistribusikan hasil produksi ke beberapa kota, sewa dibayarkan ke Andika Rental sebesar Rp6.000.000 yang beralamat di Jl. Adisucipto No. 38 Yogyakarta, NPWP 01.111.333.1.541.000

Diminta

1. Hitunglah PPh Pasal 23 yang dipotong PT.
2. Buatkan bukti pemotongan PPh Pasal 23 untuk setiap Wajib Pajak
3. Setorkan PPh Pasal 23 yang telah terpotong
4. Buatkan SPT Masa PPh Pasal 23 Oktober 2011 untuk PT Perdana

Jawab :

Perhitungan PPh Pasal 23 dan bukti pemotongan yang dibuatkan oleh Pt Perdana dijelaskan sebagai berikut :